据《中国税务报》10月28日报道，2012年底，C国税务局通过中国驻“国际联合反避税信息中心（JITSIC）”代表处，向中国国家税务总局提起协助请求，希望中方提供某中国移民夫妇在华收入和纳税情况。一桩移民涉嫌避税的案件由此开始进入跨国情报交换调查。
由于最近加国媒体对中国投资客瞒报全球收入的现象做了报道，当看到这则新闻时，不得不让人浮想联翩。笔者依稀记得，就在10月19日，《环球邮报》刊发了一则“外国人在加拿大投资购买房产，却向税务机关瞒报资产”的调查报告。在报告中，该报观点鲜明地指出，中国投资客在加拿大普遍不缴纳所得税，通过配偶和孩子或是亲戚将资产转移到加拿大。从一些逃税的案例来看，中国富豪们通过这个方法避税，并没有按照加拿大税务局（CRA）的要求，把全球的收入真实申报给税务部门。
案件回放：中国移民C国涉税案水落石出
中国广东省中山市地税局接到了情报调查任务。根据C国提供的涉案移民的重要信息，中山市地税局迅速成立了专项工作组，展开了定向调查。2015年7月16日，随着中山市某企业最后一笔代扣代缴其隐名股东的利息、股息和红利所得项目个人所得税2118万元的入库，历时两年的利用跨国情报交换调查高收入移民涉税案件终于水落石出。
该夫妇原籍在中山市，于2006年12月移民C国，并在C国期间一直以低收入者身份报税。但据C国税务局的资料和情况掌握来看，夫妇二人在C国共购置5处豪华房产和6辆名贵汽车，还在中国广东省中山市购置有3处房产和2块土地。同期，其银行账户来自中国的汇入资金额巨大，并且频率较高。因而，C国税务局出于对两人隐瞒其在中国的资产和收入和存在避税行为的怀疑，向中国发出了涉税案的专项情报和协查请求。
调查结论：追缴个税共3473万元
根据C国所提供的情报，中山市地税局在相关单位的协查下，对涉案人员的出入境情况、资产情况和现金流情况进行了全面调查。调查并包括了对涉案人员亲属、涉及企业和关联企业的税务和财务行为的排查。
调查历时两年半，核查了上万条银行交易记录、2300多条出入境记录、10家企业9年工商资料和9处房地产产权资料。
该夫妇的亲属以借款为由，长期套取其隐性持股企业所得，通过多名家族成员的香港账户向C国转移。
依照规定，该亲属从其投资企业中取得的“借款”，视同企业对其的红利分配，有关企业须代扣代缴该亲属个人所得税共计3474万元。
链接资料：国际联合反避税信息中心JITSIC
2010年12月20日，中国正式加入国际联合反避税信息中心（JITSIC），并向该组织伦敦办公室派驻代表，全面参与JITSIC的各项工作。
JITSIC成立于2004年，旨在通过开展双边税收协定框架下的实时信息交换，更有效地识别和遏制各种恶意税收筹划。JITSIC共有7个成员国（澳大利亚、加拿大、日本、英国、美国、韩国和中国）以及2个观察员国（法国和德国）。各国代表利用JITSIC这个平台，共同研究分析各类避税模式和动向，实时交换涉税信息，提高跨境交易透明度，追踪调查纳税人的逃避税行为，分享各自经验，共同识别和打击恶意税收筹划，为成员国有效行使税收管辖权，防止税收流失提供了强有力的支持和帮助。
https://lahoo.ca/portal.php?mod=portalcp&ac=article&op=edit&aid=70938
本文发布于： 2015-11-3 11:11
